IRP, IFTA, NY HUT и Form 2290 — что из этого должен ваш грузовик?
Обычно должны не один, и это три разные вещи по природе. Form 2290 — федеральный: он зависит только от массы машины (от 55 000 фунтов) и больше ни от чего, где бы вы ни ездили. IRP и IFTA включаются при пересечении границы штата на подходящей машине, причём распределённые номера — один из способов быть в законе в штате, где у вас нет базы, но не единственный. А пять штатов — Нью-Йорк, Коннектикут, Нью-Мексико, Орегон и Кентукки — берут налог с миль, пройденных внутри них, и у каждого свои условия; грузовик, чьи маршруты в эти пять не заходят, не должен ни одного из них, при любом весе. Оплата одного никогда не закрывает другой. Но одно идёт первым: при налогооблагаемой полной массе от 55 000 фунтов штат должен увидеть штампованный Schedule 1 из Form 2290 до регистрации машины — с узким исключением для грузовика, купленного в предыдущие 60 дней. То есть 2290 — не просто ещё один счёт, без него не будет номеров.
Что из этого применимо и чем включается
Решают три вещи, и вес — только первая. Что машина ИЗ СЕБЯ ПРЕДСТАВЛЯЕТ — масса, число осей, одиночка это или сцепка — решает, что вообще может её достать. Пересекает ли она границу штата — решает IRP и IFTA. А в каких штатах она реально ездит — решает пять штатных налогов, по одному штату за раз: грузовик, который никогда не заезжает в Нью-Йорк, Коннектикут, Нью-Мексико, Орегон и Кентукки, не должен ни одного из этих пяти, при любом весе. Каждая строка ниже содержит своё полное условие целиком — не нужно тащить правило вниз по странице.
| Сбор | Применимо, если | Что это | Кто взимает | Как часто |
|---|---|---|---|---|
| Form 2290 | Паспортная масса машины от 55 000 фунтов. Федеральный — маршрут на него не влияет | Федеральный налог на тяжёлые ТС — подаётся даже когда из-за малого пробега платить нечего; на руках штампованный Schedule 1 | IRS | Раз в год |
| IRP | Вы пересекаете границу штата, перевозя груз — или пассажиров за плату, —, при массе свыше 26 000 фунтов либо на 3 и более осях при любом весе | Регистрация — распределённые номера и cab card, которые возят в машине. Это один из способов быть в законе в штате, где вы не базируетесь, а не единственный | 48 штатов США, округ Колумбия и 10 провинций Канады — через base jurisdiction | Раз в год, при продлении |
| IFTA | Вы работаете в 2 и более юрисдикциях при массе свыше 26 000 фунтов либо на 3 и более осях при любом весе | Лицензия на топливный налог — копия в кабине и два decal на каждую машину | 48 смежных штатов США и 10 провинций Канады — через base jurisdiction | Каждый квартал — 30 апреля, 31 июля, 31 октября, 31 января |
| New York HUT | Вы едете по дорогам общего пользования Нью-Йорка, кроме платных участков Thruway, при полной массе свыше 18 000 фунтов — или, если выбираете метод порожнего веса, грузовик свыше 8 000 фунтов, тягач свыше 4 000 | Штатный дорожный налог на мили, пройденные по Нью-Йорку; на руках HUT-сертификат и decal | Штат Нью-Йорк | Ежемесячно, ежеквартально или раз в год — назначает Нью-Йорк |
| Connecticut HUF | Вы едете по любой дороге Коннектикута на сцепке от 26 000 фунтов (классы FHWA 8–13). Одиночный грузовик под этот сбор не подпадает ни при каком весе, пока не тянет прицеп | Плата за милю по дорогам Коннектикута; пермит HUF оформляется через myconneCT | Коннектикут | Каждый квартал |
| New Mexico WDT | Вы едете по трассам Нью-Мексико при заявленной полной массе свыше 26 000 фунтов | Налог по пробегу за мили по Нью-Мексико; штат выдаёт годовой электронный WDT-пермит на каждую машину | Нью-Мексико | Каждый квартал |
| Oregon Weight-Mile | Вы едете по дорогам Орегона при заявленной совокупной массе свыше 26 000 фунтов | Налог за милю вместо топливного налога на заправке; ведётся через аккаунт ODOT, на руках weight receipt | Орегон | Ежемесячно; ежеквартально — по допуску |
| Kentucky KYU | Вы едете по любым дорогам общего пользования Кентукки при combined licensed weight (массе по лицензии) от 60 000 фунтов — транзит считается, даже без погрузки и разгрузки | Налог по пробегу за мили по Кентукки; на руках лицензия KYU и её номер | Кентукки | Каждый квартал |
Разбираемся за четыре вопроса
1. Что за машина? Отвечайте до того, как думать о рейсе
Что вообще может вас достать, решают четыре факта о самой машине, и ни один из них не про маршрут. Сколько весит? Сколько осей? Одиночка или тягач с прицепом? Возит груз — или пассажиров за плату? Свыше 26 000 фунтов (грузовик отдельно или с прицепом) либо три и более осей при любом весе — вы в зоне IRP и IFTA. От 55 000 фунтов действует Form 2290, и маршрут этого не меняет. А Коннектикут отвечает на третий вопрос, а не на первый: одиночный грузовик вне его сбора при любом весе.
2. Пересекаете ли вы вообще границу штата?
IRP и IFTA существуют ради междуштатной работы. Если все ваши мили остаются внутри вашей base jurisdiction, ни то ни другое не нужно: вы регистрируетесь в своём штате и ему же платите топливный налог. Но пять штатных налогов это не снимает — каждый из них действует и на внутриштатные мили. Перевозчик из Орегона, который никогда не выезжает из Орегона, всё равно должен помильный налог, причём в Орегоне он берётся вместо налога на колонке, а не сверх него.
3. В какие из пяти штатов заходят ваши маршруты?
Эти пять считаются от миль, а не от номера. Трак с флоридскими номерами тяжелее 18 000 фунтов должен нью-йоркский налог за каждую милю по Нью-Йорку вне платных участков Thruway — везёт он туда груз или только проезжает насквозь. С Кентукки так же: транзит без погрузки и разгрузки тоже считается. То есть вопрос не в том, где машина прописана, а в том, в какие из пяти — Нью-Йорк, Коннектикут, Нью-Мексико, Орегон, Кентукки — заходят ваши маршруты и сколько вы весите, когда заходите. Не заходите ни в один — не должны ни одного.
4. Сначала 2290, потом все сроки в одном месте
Одно здесь открывает дорогу другому: прежде чем зарегистрировать машину с налогооблагаемой полной массой от 55 000 фунтов, штат обязан увидеть доказательство уплаты федерального налога — штампованный Schedule 1 из Form 2290. Одно исключение важно на практике, и оно узкое — оно про то, что вы предъявляете в окне регистрации, и только: для машины, купленной в предыдущие 60 дней, штат может принять договор купли-продажи или другое подтверждение перехода права вместо штампованного Schedule 1. Обязанность подать Form 2290 это не снимает — декларация всё равно должна быть подана до последнего дня месяца, следующего за месяцем первого использования, — и начисленный налог не отменяет. Две льготы встроены в саму форму: машина, от которой ожидается не более 5 000 миль за период (7 500 — для сельскохозяйственных), подаётся как suspended, то есть декларация обязательна, а налог нет, а лесовозы платят по сниженной ставке. Это обычная причина задержки при первой регистрации. Дальше календари расходятся: Form 2290 и IRP — раз в год, IFTA и три штатных налога — ежеквартально, Орегон — ежемесячно до получения допуска на квартал, а Нью-Йорк назначает график сам, по прошлогоднему налогу. Просрочка любого может задержать регистрацию или остановить вас на весах, и подводит обычно не самый сложный, а тот, о котором забыли, что он вообще есть.
Что путают чаще всего
У меня уже есть номера IRP. IFTA всё равно нужен?
Да, почти наверняка. IRP регистрирует автомобиль, IFTA даёт лицензию по топливному налогу. Это разные вещи, а пороги настолько близки, что перевозчик, подходящий под одно, обычно подходит и под второе. Их можно оформить вместе одной согласованной подачей — так и делает большинство междуштатных перевозчиков.
Заменяет ли New York HUT отчётность IFTA по нью-йоркским милям?
Нет. Их взимают разные инстанции и за разное, и сдаются они отдельно. IFTA — это топливный налог, сведённый по всем юрисдикциям, где вы были; HUT — это штат Нью-Йорк отдельно берёт плату за пользование своими дорогами. Работа в Нью-Йорке означает, что эти мили попадут и в отчёт IFTA, и в отчёт HUT.
Трак с номерами Флориды, в Нью-Йорк езжу пару раз в год. HUT нужен?
Если полная масса больше 18 000 lbs и машина выезжает на дороги Нью-Йорка — да. И ниже этого порога тоже может зацепить: при расчёте по методу порожнего веса граница другая — трак тяжелее 8 000 lbs, тягач тяжелее 4 000 lbs. Метод выбирается в первом отчёте за календарный год, до конца года не меняется и применяется ко всем вашим машинам — это выбор на весь парк, а не по каждому траку отдельно. HUT считается от миль в штате, а не от того, где выданы номера. Это самый частый сюрприз для перевозчиков, базирующихся за пределами Нью-Йорка.
Мили по Thruway идут в HUT?
Платные — нет. Налог считается от миль по дорогам общего пользования Нью-Йорка за вычетом платных участков Thruway: там вы уже заплатили на воротах. Но только эти участки: съехали на погрузку, разгрузку или заправку — эти мили снова считаются.
Form 2290 — это просто федеральная часть регистрационных сборов?
Нет. Form 2290 — это налог в IRS, а не регистрационный сбор, и начисляется он от веса автомобиля, а не от того, где вы ездите. Связь односторонняя: штампованный Schedule 1, который даёт 2290, нужен до того, как получится оформить plates.
Трак тяжелее 26 000 lbs, но я не выезжаю за пределы штата. Что мне вообще нужно?
Ни IRP, ни IFTA — оба про междуштатную работу. Вы регистрируетесь в своём штате и ему же платите топливный налог. Form 2290 при этом остаётся, если автомобиль от 55 000 lbs: это федеральный налог, и границы штатов для него не важны. А если ваша base jurisdiction — одна из пяти со своим дорожным налогом, то работа только внутри него ничего не меняет: ни один из пяти не ограничен междуштатными перевозчиками. У Нью-Йорка HUT действует на его дорогах при полной массе больше 18 000 lbs (или по порогам порожнего веса, если считаете этим методом), у Нью-Мексико — свыше 26 000 заявленной полной, у Орегона — свыше 26 000 заявленной совокупной lbs, у Кентукки — от 60 000 lbs combined licensed (по лицензии), у Коннектикута — от 26 000 lbs и только для сцепок. Орегон меняет и то, как вы платите за топливо: помильный налог берётся вместо налога на колонке, а мили вы сдаёте в ODOT.
В прошлом квартале миль по штату не было. Отчёт всё равно подавать?
Да, если аккаунт открыт. Нью-Мексико, Кентукки, Орегон и Коннектикут говорят это прямым текстом: отчёт подаётся за каждый период, пока у вас есть их документ, — заезжали вы туда или нет. Нулевой отчёт — это тоже отчёт, и именно на нём чистый в остальном перевозчик получает штраф и блокировку документа, которым даже не пользовался. Чтобы перестать быть должным, аккаунт закрывают, а не пропускают отчёт. А если маршруты туда действительно не заходят — правильный ответ вообще его не открывать.
Источники
- IRP, Inc. — The Plan — сторона апортионированной регистрации: какие машины подлежат апортионированию и что такое cab card
- IFTA, Inc. — топливная сторона: определение подпадающего транспортного средства и квартальная декларация
- NY Department of Taxation and Finance — HUT Certificate of Registration — нью-йоркские пороги, включая метод порожнего веса, который захватывает машины легче 18 000 фунтов
- IRS — Instructions for Form 2290 — порог 55 000 фунтов и правило приостановленного транспортного средства, которое подаётся без уплаты
- NY State Tax Department — Filing requirements for highway use tax — на какой график вас ставит Нью-Йорк и от каких сумм за прошлый год это зависит
Обновлено
Этот гайд — общая информация о федеральном и штатном регулировании перевозок в США. Это не юридическая и не налоговая консультация, и чтение этой страницы не делает вас нашим клиентом. Правила меняются, а их применение зависит от конкретной операции: всё, на что вы собираетесь опереться, сверяйте с первоисточником выше — или позвоните нам, и мы сверим это вместе с вами.